Zmiany podatkowe w Holandii w 2024 roku dla imigrantów i Holendrów – progi podatkowe, stawki i ulgi

Większość z nas zna te słynne słowa Benjamina Franklina, że w życiu pewne są tylko dwie rzeczy. A jedną z nich są niestety podatki. Nie inaczej jest też w otwartej i przyjaznej dla obcokrajowców Holandii, gdzie wciąż poszukiwane są ręce chętne do pracy. Dlatego jeśli pracujesz lub zamierzasz pracować w kraju tulipanów i wiatraków, to zobacz, jakie pojawiły się zmiany podatkowe w Holandii w 2024 roku. Poznaj progi i stawki podatkowe oraz najważniejsze ulgi i dodatki, dzięki którym obniżysz swój podatek dochodowy.

System podatkowy w Holandii – podstawowe informacje o podatkach

Holandia to nie jest kraj o najniższych podatkach w Europie. Jednak różnego rodzaju ulgi podatkowe i sposoby na zaoszczędzenie dochodu oraz niezbyt skomplikowany system podatkowy sprawiają, że Niderlandy nadal stanowią jeden z najpopularniejszych kierunków emigracyjnych. Dla Polaków i nie tylko.

Każda osoba, która osiąga dochody w Holandii, musi rozliczyć się z otrzymanych pieniędzy. Instytucją, która sprawuje nad tym pieczę, jest holenderski urząd skarbowy, czyli Belastingdienst. Dla tych, którzy nie dopełnią obowiązków podatkowych, przewidziane są sankcje. Warto więc zadbać o prawidłowe i terminowe rozliczenia, by uniknąć przykrych konsekwencji. Potrzebny do tego jest komplet dokumentów i informacji, w tym numer identyfikacyjny BSN.

System podatkowy w Holandii wyróżnia 3 rodzaje podatników, których dzieli na tzw. boxy. To m.in. od przynależności do danej grupy zależy wysokość podatku.

• Box 1 obejmuje najliczniejszą grupę podatników, do których zalicza się osoby otrzymujące wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę, umowy najmu, freelancerów oraz osoby prowadzące własne firmy, np. w ramach ZZP (Zelfstandige Zonder Personeel) – popularnej formy dla samozatrudnionych w Niderlandach. Tu najczęściej przynależą Polacy przyjeżdżający do Holandii.
• Box 2 dotyczy podatników uzyskujących dochody z udziału w spółkach.
• Box 3 stanowią podatnicy, którzy czerpią dochód głównie z oszczędności (np. na lokacie w banku) i inwestycji.

Rozliczenia podatkowe, który obowiązują w Holandii, w takim samym stopniu dotyczą Holendrów, jak i cudzoziemców. Co ciekawe, Polacy i inni migranci mogą zostać objęci różnymi ulgami podatkowymi, np. „30 tax rulling”. W dużym uproszczeniu jest to ulga dla wykwalifikowanych pracowników z zagranicy, posiadających specjalistyczną wiedzę, której nie ma na holenderskim rynku pracy lub jest tam trudno dostępna.

Zmiany podatkowe w Holandii 2024

Rok 2024 przyniósł szereg zmian w holenderskim systemie podatkowym. Sprawdź więc, które z nich dotyczą Ciebie.

• W Holandii obecnie obowiązują jedynie dwa, a nie (jak jeszcze do niedawna) trzy progi podatkowe. Jeśli Twój dochód wyniesie do 75 624 euro rocznie (73 031 euro w 2023 r.), zapłacisz 36,97 % podatku dochodowego (w 2023 r. było to 36,93 %). Powyżej tej kwoty, wchodzisz w drugi próg podatkowy i Twój podatek dochodowy to 49,5 %.
• Co ważne, nie zapłacisz wyższej stawki podatku od całego dochodu, a jedynie od nadwyżki ponad 75 624 euro. Np. przy dochodzie 95 624 euro rocznie 75 624 euro będzie opodatkowane stawką 36,97%, zaś kolejne 20 000 euro stawką 49,5%.
• Osiągasz dochody z udziału w spółce (box 2)? W 2024 obowiązują nowe stawki podatkowe w Holandii – 24,5% dla dochodów do 67 000 euro (do 134 000 przy posiadaniu partnera podatkowego) oraz 33% dla dochodów powyżej tej sumy.
• Masz zgromadzone oszczędności (box 3)? Jeśli jest to kwota do 57 000 euro, to nie płacisz podatku. Powyżej tego limitu zyskiem z oszczędności musisz podzielić się z urzędem skarbowym. W przypadku posiadania partnera podatkowego próg wynosi 114 000 euro.
• Od 1 stycznia 2024 roku nastąpił wzrost podatku z tytułu dochodu od oszczędności – z 32% do 36%.
• Ulga pracownicza (arbeidskorting), która przysługuje każdej osobie pracującej legalnie w Holandii, w 2024 została zwiększona do maksymalnie 5532 euro.
• O 1 stycznia 2024 obowiązuje tylko godzinowa minimalna stawka wynagrodzenia. Jest ona taka sama dla wszystkich pracowników, którzy maja 21 lat lub więcej. Minimalna stawka godzinowa wynosi obecnie 13,27 euro.

Dodatkowe zmiany podatkowe w Holandii 2024 dla przedsiębiorców

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą na terenie Holandii, to zapoznaj się z najważniejszymi zmianami w systemie podatkowym w 2024 roku dla przedsiębiorców.

Ulgę dla MKB, czyli specjalne zwolnienie podatkowe dla osób prowadzących działalność na własny rachunek oraz dla małych i średnich przedsiębiorstw, zmniejszono z 14 % na 13,31 %. Oznacza to większe obciążenie podatkowe, zwłaszcza dla przedsiębiorców osiągających wyższe dochody.

Zmalała ulga dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek) z 5030 euro w 2023 roku do 3750 w bieżącym roku. Samozatrudnieni oddadzą fiskusowi więcej niż w poprzednich latach. Zaplanowane są stopniowe kolejne obniżki. W 2027 roku ulga ma wynosić jedynie 900 euro.

W 2024 r. zniesiono ulgę za jednorazową zapłatę zaliczki na podatek dochodowy. Do 2023 roku podatnicy, którzy w pierwszym terminie opłacili podatek za cały rok, mieli prawo do dodatkowego zwolnienia podatkowego.

Zwiększyła się stawka tzw. kilometrówki, czyli kwoty wolnej od podatku za podróż. Z 0,21 do 0,23 euro za kilometr. Przedsiębiorcy mogą odliczyć koszty podróży samochodem, samolotem czy rowerem od swojego zysku. W przypadku zatrudnionych pracowników zwracają im koszty podróży zwolnione od podatku do wymienionej wyżej stawki.

Ułatwiono sposób rozliczenia karty komunikacji miejskiej („ov-kaart”) dla pracowników. Od bieżącego roku pracownik nie musi płacić podatku od zwrotu za kartę. Warunkiem jest jednak korzystanie z karty jedynie w celach służbowych.

Wzrost akcyzy na alkohol i napoje bezalkoholowe, np. soki owocowe.

Zmiany podatkowe w Holandii w 2024 w ulgach i dodatkach, o których warto wiedzieć

Holenderski system podatkowy oferuje różnego rodzaju dodatki i ulgi podatkowe w Holandii 2024, które pozwalają znacznie obniżyć rozliczenie podatku. Sprawdź więc, co się zmieniło w stosunku do poprzedniego roku.

Zorgtoeslag – dofinansowanie do ubezpieczenia zdrowotnego obniżono do 123 euro na miesiąc na osobę i 236 euro dla dwóch osób.

Huurtoeslag – dopłata do czynszu, gdzie limit opłaty za mieszkanie wzrósł do:
– 454,47 euro miesięcznie dla osób w wieku od 18 do 23 lat,
– 879,66 euro miesięcznie dla osób w wieku 23 lata lub starszych.

Kindgebonden budget – dodatek na dziecko podwyższono do:
– 279,49 euro (dzieci do lat 5),
– 339,38 euro (dzieci w wieku 6-11 lat)
– 399,27 euro (dzieci w wieku 12-18 lat).

Wzrosły kary za wykroczenia drogowe.

Zmieniono zasady w 30% tax rulling.

Jak widzisz, zmian podatkowych w Holandii w 2024 roku jest sporo. Może to powodować niepewność i obawę o wysokość własnych dochodów. Wiesz zatem, jak zwiększyć zarobki i zadbać o swoją bezpieczną przyszłość?

Jeden z najlepszych sposobów na większe pieniądze to zdobywanie nowych kwalifikacji zawodowych i uprawnień, które zwiększą Twoją atrakcyjność w oczach pracodawców. Dlatego w Bonapi mamy szeroką ofertę szkoleniową. Dzięki niej szybko i łatwo przejdziesz kursy, zdasz egzaminy oraz zdobędziesz nie tylko legalne certyfikaty, ale również sprawdzoną teoretyczną i praktyczną wiedzę, która od razu możesz wykorzystać na stanowisku pracy. Nie zwlekaj więc i już dziś wybierz u nas kurs, który otworzy przed Tobą drzwi do korzystniejszej i lepiej płatnej pracy.